股权转让交税怎么交？

股权转让交税怎么交？

股权转让是指股东将其所持有的股权转让给另一方，一般伴随着一定的税费。那么如何计算股权转让税费？税费应该交多少？本文将为您解析股权转让的税费问题。

一、股权转让应纳税款的计算方法

按照《中华人民共和国个人所得税法》以及《关于个人所得税适用的若干规定》等法律法规，个人所得税税费=（转让所得款项-合法支出-个税起征点）×适用税率-速算扣除数。

（1）转让所得款项：指股权转让所得的对价，即股权转让的交易价格。

（2）合法支出：指股权转让交易实际支出的各项费用，包括但不限于税费、产权转移费、评估费等。这些费用应由双方协商确定，并由转让方出具相关的发票。

（3）个税起征点：按照现行政策规定，个人所得税起征点为5000元。

（4）适用税率和速算扣除数：个人所得税税率根据纳税人的应纳税所得额不同而有所不同，详见个人所得税税率表。速算扣除数则是为了简化个人所得税计算而规定的，具体金额为适用税率乘以速算扣除系数。适用税率和速算扣除系数详见表格：

收入额（元）\t适用税率（%）\t速算扣除数

不超过36000元\t3\t0

超过36000元不超过144000元\t10\t2520

超过144000元不超过300000元\t20\t16920

超过300000元不超过420000元\t25\t31920

超过420000元不超过660000元\t30\t52920

超过660000元不超过960000元\t35\t85920

超过960000元\t45\t181920

二、不同情况下股权转让的税费计算

1.非上市公司股权转让

（1）纳税主体：个人所得税的纳税人为股权转让方。

（2）计税价格：一般情况下，计税价格为双方协商的转让价格。如果转让价格过低，可能会引起税务机关的关注，应当根据市场行情和资产价值确定合理转让价格。

（3）适用税率：如果持有时间超过1年，适用税率为20%；如果持有时间不足1年，适用税率为个人所得税税率表中的适用税率。

（4）速算扣除数：根据个人所得税税率表中的适用税率和速算扣除系数来计算。

（5）合法支出：一般情况下，应由双方协商确定股权交易的相关费用，如律师费、评估费等。

2.上市公司股权转让

（1）纳税主体：上市公司股权转让需缴纳企业所得税，纳税人为股权转让方的上市公司。

（2）计税价格：一般情况下，计税价格为双方协商的转让价格。如果转让价格过低，可能会引起税务机关的关注，应当根据市场行情和资产价值确定合理转让价格。

（3）适用税率：按照《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业所得税税率为25%。如果上市公司为跨国公司，税率可能会按照双边协议安排。

（4）速算扣除数：企业所得税没有速算扣除数，需要按照应纳税所得额计算。

（5）合法支出：一般情况下，应由双方协商确定股权交易的相关费用，如律师费、评估费等。

3.股权转让与股份回购

在部分情况下，股权转让可能是伴随着股份回购，主要是指股东卖出自己的股份，并且公司又同步回购了股份。

对于这种股权转让的情况，实际上存在两种交税方式：

（1）以实际价格为计算基数，按照国家税法的规定，分别计算个人所得税和企业所得税。

（2）公司缴纳个人所得税和企业所得税，同时计入公司税额。

三、注意事项

1.合理确定转让价格

转让价格应该根据市场需求和资产价值等多种因素综合考虑而定，不建议转让价格过低。

2.务必遵纪守法

在股权转让交税时，应该遵守国家法律法规，如股权转让的交易价格应该在资产负债表中反映等。

3.避免漏缴税费

对于股东而言，在卖出自己的股份前，务必确认自己是否存在纳税义务。否则可能会存在漏缴税费的风险。

总之，股权转让所得交税问题虽然看似复杂，但只要理性分析情况，合理确定计算基数、适用税率和速算扣除数，遵守相关规定，实际操作时也并不困难。希望本篇文章能够帮助您更好地了解股权转让所需缴纳的税费问题。